Предприниматель, обрати внимание на изменения в налоговом законодательстве
В налоговом законодательстве России с первого июля грядут изменения, которые коснутся предпринимателей и, безусловно, важны для успешного ведения бизнеса. Пункты, заслуживающие особого внимания, комментирует эксперт Ирина Куликова, кандидат экономических наук, доцент кафедры экономики и финансов Алтайского филиала РАНХиГС.
Введение единого налогового платежа (ЕНП) для организаций и ИП
С первого июля стартует пилотный проект по уплате ЕНП налогоплательщиками. Налогоплательщики, которые перейдут на указанный режим, будут уплачивать налоги и сборы одним платёжным поручением без указания вида платежа, срока уплаты и принадлежности к уровню бюджета. Налоговая самостоятельно зачтёт суммы в счёт предстоящих налоговых платежей и платежей по страховым взносам или недоимки, пеней, штрафов.
Выбрать такой режим возможно с первого июля и потом применять его до 31 декабря 2022 года включительно, но перед этим требуется подать заявление в электронном виде и пройти сверку расчётов с ИФНС. Как указано на сайте ФНС, использование ЕНП позволит создать более комфортные условия по уплате обязательных платежей, значительно сократит время на оформление платёжных поручений, а также минимизирует ошибки налогоплательщика при заполнении расчётных документов.
Новый налоговый режим – автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН)
С первого июля 2022 года по 31 декабря 2027 года в четырёх субъектах РФ – в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан – запускают эксперимент по применению специального налогового режима, при котором отчётность почти полностью отменяется и налоги рассчитываются автоматически. На АУСН могут перейти все новые ИП и организации, а с 1 января 2023 года – остальные ИП и организации. Этот переход добровольный.
Для перехода должны соблюдаться следующие условия:
- численность работников не более 5 человек;
- годовой доход не более 60 млн. руб.;
- остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн руб.;
- расчётные счета открыты только в уполномоченных банках;
- заработную плату выплачивают только в безналичной форме;
- не применяют другие специальные режимы налогообложения.
Налоговым периодом по АУСН признаётся месяц. Не позднее седьмого числа следующего месяца налогоплательщику нужно проверить, правильно ли банк отразил операции, на основе которых будет рассчитываться налог. Налог рассчитывает налоговый орган, уведомление об уплате которого налогоплательщик получает не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Возможные объекты налогообложения по АУСН: «Доходы» – ставка 8%; «Доходы – Расходы» – ставка 20%.
При применении этого налогового режима нет необходимости предоставлять декларацию по УСН, расчёт 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица, расчёт по страховым взносам. В ПФР не нужно предоставлять сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М), сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-стаж). В ФСС больше не надо представлять расчёт по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС). Плательщикам АУСН больше не нужно вести книгу учёта доходов и расходов.
Однако отчётность остается в некоторых случаях, например, декларация по налогу на прибыль, если налогоплательщик был налоговым агентом или выплачивал дивиденды. Остаётся декларация по НДС, если налогоплательщик был налоговым агентом или выставлял счет-фактуру с НДС.
Преимущества АУСН:
- в большинстве случаев отмена налоговой отчетности и отчётности во внебюджетные фонды;
- страховые взносы платить не нужно, но социальные гарантии обеспечиваются из бюджета;
- нет необходимости отслеживать сроки подачи документов и изменения их форм;
- доходы и расходы определяются по данным ККТ, уполномоченных банков и сведений, которые сами налогоплательщики указали в личном кабинете;
- налог рассчитывается налоговым органом;
- часть функций налоговых агентов по НДФЛ передана банкам.
